Table of Contents

    Alvorens uw zelfstandige activiteit te starten, moet u nagaan of u btw-plichtig bent. Zo ja, dan moet u zich kenbaar maken aan de Algemene Administratie van de Fiscaliteit.

    Is uw onderneming btw-plichtig?

    Als uw onderneming regelmatig en zelfstandig als economische activiteit goederen levert of diensten verstrekt die in het Btw-Wetboek omschreven worden, dan is ze btw-plichtig (Btw-Wetboek, artikel 4image). Als uw onderneming alleen activiteiten uitoefent, die vrijgesteld zijn door artikel 44 van het Btw-Wetboekimageimage, hoeft ze geen btw aan te rekenen aan haar klanten. Het gaat dan bijvoorbeeld om bepaalde:

    • sociale of culturele activiteiten;
    • financiële activiteiten;
    • medische activiteiten.

    Ook buitenlandse ondernemingen moeten zich kenbaar maken als zij in België handelingen uitvoeren bedoeld door het Btw-Wetboek.

    Voor sommige activiteiten kan er twijfel bestaan of zij al dan niet onder de btw-regeling vallen. Bij twijfel doet u er goed aan inlichtingen in te winnen bij uw boekhouder of uw bevoegde belastingkantoor.

    Waar vraagt u een btw-identificatie aan?

    Voor uw btw-identificatie moet u een aanvraag indienen bij het bevoegde belastingkantoor, voor u start van uw activiteit. Uw ondernemingsnummer wordt dan actief bij de Algemene Administratie van de Fiscaliteit.

    Het ondernemingsloket kan tegen betaling in uw plaats een btw-identificatie aanvragen. De prijs van die dienst varieert per loket.

    Welk belastingkantoor is bevoegd?

    Het bevoegde kantoor voor een bepaalde onderneming gevestigd in België wordt als volgt bepaald:

    • Voor de natuurlijke personen (kmo) 

    Het gaat om de afdeling beheer en dienstverlening van het Centrum Kleine en Middelgrote Ondernemingen (kmo) in wiens ambtsgebied het domicilie van de natuurlijke persoon, zoals dat in het rijksregister voorkomt, gelegen is.

    • Voor de rechtspersonen (kmo) en de vennootschappen/verenigingen zonder rechtspersoonlijkheid 

    Het gaat om de afdeling beheer en dienstverlening van het Centrum Kleine en Middelgrote Ondernemingen (kmo) in wiens ambtsgebied de administratieve zetel van de onderneming, van waaruit de onderneming effectief wordt geleid en bestuurd, gelegen is.

    • Rechtspersonen die als grote ondernemingen beschouwd worden, moeten zich wenden tot de Administratie Grote Ondernemingen (GO).

    Voor belastingplichtigen die niet in België gevestigd zijn, of Belgische vaste inrichtingen van buitenlandse belastingplichtigen is de afdeling beheer en dienstverlening van het Centrum Buitenland bevoegd.

    Meer informatie vindt u in de verklarende nota bij het formulier 604A, pagina 5 en 6. U kunt de bevoegde dienst eveneens opzoeken via de websitepagina van de FOD Financiën.

    Voor meer informatie over de doelgroepen, zie het pdf-document van de FOD Financiën.

    Wat zijn uw btw-verplichtingen?

    Een btw-plichtige onderneming is er met name toe gehouden om:

    Verschillende btw-regelingen

    De normale regeling

    Dat is de algemene regeling voor alle btw-belastingplichtigen die geen andere regeling hebben.

    De ondernemingen moeten een maandelijkse aangifte indienen voor de handelingen van de voorbije maand.

    De ondernemingen waarvan de jaarlijkse omzet niet groter is dan 2.500.000 euro excl. btw kunnen een driemaandelijkse aangifte indienen (uitzondering: de limiet bedraagt 250.000 euro excl. btw voor het geheel van leveringen van energieproducten, toestellen voor mobiele telefonie, computers en hun randapparatuur, toebehoren en onderdelen en landvoertuigen met een motor die onderworpen zijn aan de reglementering voor de inschrijving van voertuigen).

    De bijzondere regelingen

    De toepassing van de normale btw-regeling brengt een aantal fiscale verplichtingen met zich mee. Omdat de normale btw-regeling moeilijk kan zijn voor kleine ondernemingen, bestaan voor hen enkele bijzondere regelingen:

    • De vrijstellingsregeling voor kleine ondernemingen waarvan de jaarlijkse omzet niet meer bedraagt dan 25.000 euro (excl. btw). Die ondernemingen zijn vrijgesteld van het grootste deel van de btw-verplichtingen.
    • De forfaitaire regeling voor ondernemingen met een jaaromzet van maximum 750.000 euro (excl. btw) die hoofdzakelijk met particulieren handelen en in welbepaalde bedrijfssectoren.
    • De regeling voor landbouwers.

    Om gebruik te kunnen maken van een van die regelingen, moet u contact opnemen met het bevoegde belastingkantoor.

    Bijkomende informatie

    Voor meer inlichtingen, raadpleeg uw bevoegde belastingkantoor of de FOD Financiën:

    FOD Financiën
    Contact Center
    Tel.: +32 257 257 57
    Website: https://financien.belgium.be/nl/ondernemingen/btw

    E-Services

    Website: https://financien.belgium.be/nl/E-services

    Laatst bijgewerkt
    26 februari 2018

    Laatste nieuws voor dit thema

    1. Ondernemingen

      Hervorming van het ondernemingsrecht

    2. Consumentenbescherming
      Ondernemingen

      Richtlijnen “Consumentenkredieten”

    3. Ondernemingen

      European Enterprise Awards - Belgisch project op de shortlist