Table of Contents
Alvorens uw zelfstandige activiteit te starten, moet u nagaan of u btw-plichtig bent. Zo ja, dan moet u zich in principe identificeren bij de Algemene Administratie van de Fiscaliteit.
Is uw onderneming btw-plichtig?
- Als uw onderneming regelmatig en zelfstandig als economische activiteit goederen levert of diensten verstrekt die in het Btw-Wetboek omschreven worden, dan is ze btw-plichtig (Btw-Wetboek, artikel 4).
- Als uw onderneming alleen activiteiten uitoefent, die vrijgesteld zijn door artikel 44 van het Btw-Wetboek en als voldaan is aan bepaalde voorwaarden, is zij btw-plichtig maar moet ze geen btw aanrekenen aan haar klanten en moet ze zich niet laten identificeren voor de btw. Het gaat dan bijvoorbeeld om bepaalde:
- sociale of culturele activiteiten;
- financiële activiteiten;
- medische activiteiten.
Bent u een natuurlijk persoon en voldoet u aan alle voorwaarden om de btw-regeling deeleconomie te genieten, dan bent u btw-plichtig wanneer u die handelingen zelfstandig en regelmatig verricht, maar moet u geen btw aanrekenen aan uw klanten en u moet zich niet laten identificeren voor de btw.
Ook buitenlandse ondernemingen moeten zich kenbaar maken als zij in België handelingen uitvoeren bedoeld door het Btw-Wetboek.
Voor sommige activiteiten kan er twijfel bestaan of zij al dan niet onder de btw-regeling vallen. Bij twijfel doet u er goed aan inlichtingen in te winnen bij uw boekhouder of de FOD Financiën.
Waar vraagt u een btw-identificatie aan?
Voor uw btw-identificatie moet u online een aanvraag indienen voor u start van uw activiteit. Uw ondernemingsnummer wordt dan geactiveerd bij de Algemene Administratie van de Fiscaliteit.
U kunt de aanvraag tot btw-identificatie toevertrouwen aan een mandataris.
Het ondernemingsloket kan tegen betaling in uw plaats een btw-identificatie aanvragen. De prijs van die dienst varieert per loket.
Wat zijn uw btw-verplichtingen?
Een btw-plichtige onderneming is er met name toe gehouden om:
- btw-aangiften te doen (via elektronische weg);
- de btw die zij aan haar klanten aanrekent, door te storten;
- een jaarlijkse klantenlisting in te dienen (via elektronische weg);
- een boekhouding te voeren en facturen uit te reiken.
Verschillende btw-regelingen
De normale regeling
Dat is de algemene regeling voor alle btw-belastingplichtigen die geen andere regeling hebben.
De ondernemingen moeten een maandelijkse aangifte indienen voor de handelingen van de voorbije maand.
De ondernemingen waarvan de jaarlijkse omzet niet groter is dan 2.500.000 euro excl. btw kunnen een driemaandelijkse aangifte indienen (uitzondering: de limiet bedraagt 250.000 euro excl. btw voor het geheel van leveringen van energieproducten, toestellen voor mobiele telefonie, computers en hun randapparatuur, toebehoren en onderdelen en landvoertuigen met een motor die onderworpen zijn aan de reglementering voor de inschrijving van voertuigen). Ondernemingen kunnen niet kiezen voor driemaandelijkse btw-aangiften als het totaalbedrag van de vrijgestelde intracommunautaire leveringen en de verkopen in het kader van driehoeksverkeer hoger was dan 50.000 euro in het kwartaal in kwestie of in een van de vier vorige kwartalen.
De bijzondere regelingen
De toepassing van de normale btw-regeling brengt een aantal fiscale verplichtingen met zich mee. Omdat de normale btw-regeling moeilijk kan zijn voor kleine ondernemingen, bestaan voor hen enkele bijzondere regelingen:
- De vrijstellingsregeling voor kleine ondernemingen waarvan de jaarlijkse omzet niet meer bedraagt dan 25.000 euro (excl. btw). Die ondernemingen zijn vrijgesteld van het grootste deel van de btw-verplichtingen.
- De forfaitaire regeling voor ondernemingen met een jaaromzet van maximaal 750.000 euro (excl. btw) die hoofdzakelijk met particulieren handelen en in welbepaalde bedrijfssectoren.
Sinds 1 januari 2020 is die regeling voorbehouden aan btw-plichtige natuurlijke personen. Nieuwe btw-plichtigen en reeds bestaande belastingplichtigen onderworpen aan de normale belastingregeling of aan de vrijstellingsregeling voor kleine ondernemingen die hun btw-activiteit wensen te wijzigen, kunnen sedert 1 januari 2022 niet meer opteren voor de forfaitaire belastingregeling. De regeling zal worden afgeschaft vanaf 1 januari 2028. - De regeling voor landbouwers.
De bijzondere regeling werd op 01.01.2022 aangepast ingevolge de diversificatie van de activiteiten van de landbouwers.
Om gebruik te kunnen maken van een van die regelingen, moet u contact opnemen met de FOD Financiën.
Bijkomende informatie
Voor meer inlichtingen, raadpleeg de FOD Financiën:
FOD Financiën
Contact Center
Tel.: +32 257 257 57
Website: https://financien.belgium.be/nl/ondernemingen/btw
E-Services
