Table of Contents
Voor de opstart van uw zelfstandige activiteit moet u nagaan of u btw-plichtig bent. Als dat het geval is, moet u zich waarschijnlijk identificeren bij de FOD Financiën - Algemene Administratie van de Fiscaliteit.
Is uw onderneming btw-plichtig?
Als uw onderneming als economische activiteit goederen levert of diensten verstrekt die onder de toepassing van het btw-wetboek vallen, op zelfstandige en regelmatige basis, dan is ze btw-plichtig (btw-wetboek, artikel 4).
Als uw onderneming alleen activiteiten uitoefent, die vrijgesteld zijn door artikel 44 van het btw-wetboek en aan bepaalde voorwaarden voldoet, is zij btw-plichtig maar moet ze geen btw aanrekenen aan haar klanten, heeft ze geen recht op aftrek en moet ze zich niet laten identificeren voor de btw. Dit is van toepassing op bepaalde activiteiten zoals:
- sociale of culturele activiteiten;
- financiële activiteiten;
- medische activiteiten.
Als u een natuurlijk persoon bent en voldoet aan de voorwaarden voor de btw-regeling deeleconomie, dan bent u btw-plichtig wanneer u die activiteiten zelfstandig en regelmatig uitvoert. U rekent echter geen btw aan aan uw klanten, u heeft geen recht op aftrek en u moet zich niet laten identificeren voor de btw.
Buitenlandse ondernemingen moeten zich in bepaalde gevallen identificeren voor btw-doeleinden als ze in België activiteiten uitvoeren waarvoor ze in België btw moeten betalen volgens het btw-Wetboek.
Voor sommige activiteiten kan er twijfel bestaan of ze al dan niet onder de btw-regeling vallen. Bij twijfel doet u er goed aan om inlichtingen in te winnen bij uw accountant of belastingadviseur of bij de FOD Financiën.
Waar vraagt u een btw-identificatie aan?
Voor uw btw-identificatie moet u online een aanvraag indienen voordat u met uw activiteit start. Uw ondernemingsnummer wordt dan als btw-nummer geactiveerd bij de FOD Financiën - Algemene Administratie van de Fiscaliteit.
U kunt de aanvraag tot btw-identificatie toevertrouwen aan een accountant of aan een erkend ondernemingsloket. De prijs van die dienst varieert per loket.
Wat zijn uw btw-verplichtingen?
Een btw-plichtige onderneming (behalve de belastingplichtige die uitsluitend handelingen verricht die worden vrijgesteld volgens artikel 44 van het btw-wetboek) moet:
- btw-aangiften doen (via elektronische weg);
- de btw die u aan klanten aanrekent, doorstorten;
- een jaarlijkse klantenlisting indienen (via elektronische weg);
- een boekhouding voeren en facturen uitreiken ;
Vanaf 1 januari 2026 dienen Belgische btw-plichtigen gestructureerde electronische facturen uit te wisselen voor transacties binnen België. Meer informatie op de pagina e-factuur.belgium.be.
Verschillende btw-regelingen
De normale regeling
Dat is de algemene regeling voor alle btw-belastingplichtigen die geen andere regeling hebben.
De ondernemingen moeten een maandelijkse aangifte indienen voor de handelingen van de voorbije maand.
De ondernemingen waarvan de jaarlijkse omzet niet groter is dan 2.500.000 euro excl. btw kunnen een driemaandelijkse aangifte indienen (uitzondering: de limiet bedraagt 250.000 euro excl. btw voor het geheel van leveringen van energieproducten, toestellen voor mobiele telefonie, computers en hun randapparatuur, toebehoren en onderdelen en landvoertuigen met een motor die onderworpen zijn aan de reglementering voor de inschrijving van voertuigen). Ondernemingen kunnen niet kiezen voor driemaandelijkse btw-aangiften als het totaalbedrag van de vrijgestelde intracommunautaire leveringen en de verkopen bij driehoekstransacties hoger was dan 50.000 euro in het kwartaal in kwestie of in een van de vier vorige kwartalen.
De bijzondere regelingen
Voor kleine ondernemingen bestaan er vereenvoudigde btw-regelingen, omdat de normale regeling soms te complex is. Er zijn onder meer::
- De vrijstellingsregeling voor kleine ondernemingen waarvan de jaarlijkse omzet niet meer bedraagt dan 25.000 euro (excl. btw). Die ondernemingen zijn vrijgesteld van het grootste deel van de btw-verplichtingen. Er bestaat ook een analoge regeling voor ondernemingen actief in meerdere EU-lidstaten, de SME-regeling.
- De regeling voor landbouwers
Om een van die regelingen te genieten, moet u online een aanvraag indienen.
Bijkomende informatie
Voor meer inlichtingen, raadpleeg de FOD Financiën:
FOD Financiën
Contact center
